Приказом № ММВ - 7/11/450 Федеральной налоговой службой России 14 октября 2015 года была утверждена отчётная форма: расчёт НДФЛ по форме 6НДФЛ, который был исчислен и удержан у физических лиц в отчётном периоде. Декларация по утверждённой форме обязательна к заполнению и предоставлению в ИФНС для всех налоговых агентов (компаний, организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей).

инструкция

Отчёт по форме 6-НДФЛ: регламент сдачи, структура

как заполнить 2 раздел 6ндфл

Отчёт по форме 6НДФЛ передаётся в налоговую инспекцию ежеквартально. Предельный срок сдачи - последний день месяца, который следует за отчётным. Если эта дата выпадает на праздник, субботу или воскресенье, то допустимая дата сдачи отчёта - следующий рабочий день за выходным или праздником.

В 2017 году расчёт по отчёту сдаваться в налоговый орган должен не позже:

  • третьего апреля 2017 г. (годовой расчёт за 2016 год),
  • второго мая 2017 г. (квартальный отчёт за три месяца 2017 года),
  • тридцать первого июля 2017 г. (полугодовой отчёт за 2017 год),
  • тридцать первое октября 2017 г. (отчёт за девять месяцев 2017 года).

Отчёт за 2017 год следует сдать не позже второго апреля 2018 года.

Нарушение предельных сроков сдачи отчётности приводит к санкциям со стороны налоговых органов. Налоговый агент наказывается штрафом в одну тысячу рублей за каждый просроченный месяц, даже если просрочка составила всего один день.

Штрафные санкции предусмотрены при неправильном оформлении и ошибках в расчёте 6НДФЛ. За обнаруженные налоговиками неточности придётся заплатить штраф в пятьсот рублей.

Этот отчёт предоставляет информацию не по конкретному физлицу, а в целом по начисленному и перечисленному подоходному налогу по всем физлицам, получавшим доходы в организации.

Расчёт начисленных и удержанных сумм в отчёте 6НДФЛ имеет следующий состав:

  • основная информация о налоговом агенте: титульный лист
  • общие исчисленные показатели: раздел 1
  • детальная информация: раздел 2

Важно знать правила формирования раздела 1, как заполнить раздел 2 отчёта 6 НДФЛ, титул.

Отчёт 6НДФЛ: титул

На первом (титульном) листе указываются:

  • регистрационные данные налогового агента (наименование с расшифровкой, код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактный номер телефона);
  • сведения о сдаваемом отчёте (наименование формы, код по КНД, код предоставления и год налогового периода);
  • данные о налоговом органе (код ИФНС).

Титульный лист заверяется руководителем или его представителем.

Пример заполнения листа № 1 (титульного) приведен ниже.

как заполнить раздел 2 6ндфл

Форма 6 НДФЛ: итоговые показатели

Общие показатели расчёта и удержания НДФЛ в отчётном периоде указываются в первом разделе.

Раздел 1 прописывается для каждой ставки, по которой рассчитывался подоходный налог. Обычно на предприятии применяется ставка в 13 процентов.

Отдельно по каждой ставке в первом разделе показываются данные за отчётный квартал, рассчитанные нарастающим итогом за весь налоговый период:

  • итоговая сумма исчисленного дохода (вместе с дивидендами) и отдельно сумма дивидендов;
  • применённые налоговые вычеты (итоговая сумма);
  • сумма исчисленного, удержанного, не удержанного, возвращённого работодателем подоходного налога;
  • количество сотрудников (физлиц, которые получили подлежащий налогообложению доход).

Внимание: как правило, сумма исчисленного подоходного налога не равна сумме удержанного. Фактическое удержание подоходного налога производится при выплате окончательного расчёта за месяц и часто приходится на месяц следующего отчётного периода.

Образец заполнения 1 раздела отчёта 6 НДФЛ приведен ниже.

как заполнить раздел 2 декларации 6 ндфл

Значения показателей первого раздела зависят от того, как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ.

Второй раздел 6 ндфл: основные реквизиты

2 раздел 6 ндфл - информационная таблица. В ней хронологическом порядке указываются:

  • все операции по начислению доходов, которые были выплачены в отчётном периоде (в течение квартала) с обязательным указанием даты начисления;
  • сумма удержанного подоходного налога с каждого выплаченного дохода с указанием даты удержания;
  • фактическая дата перечисления подоходного налога в ИФНС.

Информация по каждому полученному доходу во втором разделе формы указывается блоками:

  • дата и сумма дохода фактически полученного сотрудниками - гр. 100 и гр. 130 соответственно;
  • дата и сумма налога удержанного (с суммы, указанной в гр.130) - гр. 110 и гр. 140 соответственно;
  • предельный срок перечисления подоходного налога в бюджет (для данного вида дохода) - гр. 120.

Далее блок повторяется столько раз, сколько было произведено удержаний подоходного налога.

2 раздел 6 НДФЛ (образец заполнения в бухгалтерском учёте) представлен ниже.

2 раздел 6 ндфл

Основные правила заполнения второго раздела 6НДФЛ

Некоторые общие советы, как заполнить раздел 2 декларации 6 НДФЛ, приведены ниже.

Денежные вознаграждения, выплаченные в отчётном квартале, но не подлежащие обложению подоходным налогом, в отчёте не показываются.

В форме 6НДФЛ проставляется сумма дохода до налогообложения, то есть она не уменьшается на сумму подоходного налога.

Сведения, указанные в во втором разделе формы, не совпадают с информацией в первом разделе. Так как в первом разделе приводятся нарастающие итоги всего налогового периода, включая отчётный квартал, а во втором - данные только отчётного квартала.

Если в один и тот же день были получены доходы, имеющие разные предельно допустимые сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц, то в форме они указываются разными строками.

В строке 120 указываются установленные НК РФ предельные даты перечисления подоходного налога. В случае, если налог перечислен раньше предельного срока, в гр. 120 отражается не фактическая дата уплаты, а предельно допустимая НК.

Особенно надо быть внимательным в ситуации, когда выплата дохода и перечисление налога фактически были произведены в последний день квартала. Дата уплаты налога в бюджет должна быть указана в соответствие с НК, а это уже будет дата следующего отчётного периода. Следовательно, запись о проведённой операции должна отражаться в следующем квартале.

Если доходы на предприятии выплачивались только в одном квартале или один раз в году, то отчёт сдаётся за квартал, в котором доходы были выплачены, и в обязательном порядке в последующих кварталах текущего года.

А в такой ситуации как заполнить раздел 2 формы 6 НДФЛ - доходы выплачивались только во втором квартале? За первый квартал отчёт можно не сдавать (так как он с нулевыми показателями), обязательно сдаётся отчёт за второй, третий и четвёртый квартал. В этом случае в отчёте за третий и четвёртый квартал заполняется только первый раздел.

Как заполнить 6 НДФЛ: строки 100-120

Информация в строках 100-120 зависит от вида начислений.

Таблица, позволяющая определить, как правильно заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, приведена ниже.

Вид дохода

Дата факт. выпл. дохода

стр. 100

Дата удерж.

подоходного налога

стр. 110

Предельный срок уплаты подох.налога

в бюджет

стр. 120

Заработная плата,

премии и доплаты

Последн. день месяца

начисл. зар.платы

День выпл.зарплаты

Следующий день за днём

перечисл. или выплатой

в кассе зарплаты

Отпускные, оплата

листков нетрудосп.

День выплаты отпускных

и оплаты листков нетрудо

способности

День выплаты отпускных,

и оплаты листков

нетрудоспособности

Послед. день мес.

выпл. отпускных и

листков нетрудосп.

Окончательный расчёт

при увольнении с

работником

День увольнения

День выплаты оконч.

расчёта при увольн.

Следующий день за

днём выпл. оконч.расчёта

Доход в натур.

форме

День передачи дохода

в натур. форме

Ближ. день выплаты

другого дохода

Следующий день за

днём выпл. дохода

Суточные сверх лимита

Послед. день мес.,

в кот. оформлен авансовый отчёт

Ближайш. день выплаты

другого дохода

Следующий день за

днём выпл. дохода

Материальная выгода от

эконом. на %

Последний календ.

день мес.,в кот.действ.договор

Ближайший день выдачи

другого дохода

Следующий день за

днём

выдачи дохода

Пр. доходы, не связанные с оплатой за труд

День получ. дохода,

вознагражд.

День получ. дохода,

вознаграж.

День, следующий за

получением дохода,

вознагражд.

Вознагражд. по

договору оказания услуг

подрядчику

День перечисл.

на лицевой счёт

или выдачи наличными

вознаграждения

подрядчику

День перечисления

или выдачи налич.

вознаграж.

Следующий за

выплатой

вознаграждения день

Составление второго раздела 6НДФЛ: данные для отчёта

Как заполнить раздел 2 6 ндфл? Расчёт представлен по исходным данным ООО "Лампочка".

В четвёртом кв. 2016 года на предприятии получали доходы 14 физических лиц:

  • двенадцать человек, работающих по трудовым договорам;
  • один учредитель ООО (не работник ООО "Лампочка");
  • один конструктор, работающий в ООО по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

На предприятии работают дица, имеющие право на стандартные вычеты по подоходному налогу.

Двум сотрудникам в течение 2016 года были предоствлены стандартные вычеты на детей:

  • Петровой Н.И. - в течение 10 месяцев с начала года на 1 ребёнка 1400 рублей х 10 мес.= 14 000 руб
  • Морозову Е.Н. - в течние 3 месяцев с начала года на троих детей - ((1400 х 2)+ 3000) х 3 мес. = 17 400 руб
  • Одному сотруднику в течение 2016 года предоставлялся стандартный вычет как инвалиду: Сидорову А.В. - за 12 месяцев с начала года вычет составил 500 х 12 мес. = 6000 рублей.

Чтобы без затруднений заполнить раздел 2 расчета 6 НДФЛ за четвёртый кв. 2016 года воспользуемся следующей вспомогательной таблицей. В ней отражены суммы выплат,налоговых вычетов, начисленного и уплаченного налога в 4 квартале.

Дата

выдачи

дохода

Дата

фактич

получ

(начисления)

дохода

Дата

удерж

НДФЛ

Дата пере

числ

НДФЛ

Послед

день срока

перечисл

НДФЛ

Вид получ

вознагражд.

(дохода)

в рублях

Сумма

дохода

в рублях

Сумма

налог

вычетов

в рублях

Удержанный

НДФЛ

в рублях

11.10.16 30.09.16 11.10.16 11.10.16 12.10.16

Зарплата

за сентябрь

(окончат.

расчёт)

300000 1900

((300000+150000)

-1900))х13%=

58253, где 150000

уже выпл.аванс за

1 половину сентяб

20.10.16 31.10.16 11.11.16 11.11.16 12.11.16

Аванс за

1 поло-

вину

октября

150000 20.10.16 20.10.16 20.10.16 31.10.16 31.10.16

Пособие

по врем

нетрудосп

24451,23

3183

(24451,23х13%)

25.10.16 25.10.16 25.10.16 25.10.16 31.10.16

Вознагражд.

по договору

оказ. услуг

40000

5200

(40000х13%)

11.11.16 31.10.16 11.11.16 11.11.16 14.11.16

Зарплата

плата за

вторую пол.

октября

317000 1900

((317000+150000)

-1900)х13%

60463

11.11.16 11.11.16 11.11.16 30.11.16 30.11.16 Отпускные 37428,16

4866

(37428,16х13%)

20.11.16 30.11.16 09.12.16 09.12.16 12.12.16

Зараб. плата

за первую

половину

ноября

150000

09.12.16

30.11.16 09.12.16 09.12.16 12.12.16

Зараб.плата

за вторую

половину

ноября

320000 500

((320000+150000)

-500)х13% =

61035

20.12.16 30.12.16 11.01.17 11.01.17 12.01.17

Зараб.плата

за первую

полов. декабря

150000 26.12.16 26.12.16 26.12.16 26.12.16 27.12.16 Дивиденды 5000

(5000х13%)

650

27.12.16 27.12.16 27.12.16 27.12.16 28.12.16

Подарки в не

денежн. форме

35000

28000

(4000х7)

910((35000-28000)

х13%)

ИТОГО 1528879,39

32300

194560

В таблице отражены выданные семи сотрудникам подарки к Новому году.

В 2016 года эти сотрудники не получали материальную помощь и другие подарки.

Пример заполнения второго раздела 6НДФЛ

По информации, указанной в приведённой выше таблице, рассмотрим, как заполнить раздел 2 6 НДФЛ:

Первый блок:

  • стр. 100 - 30.09.2016 стр.130 - 300000;
  • стр. 110 - 11.10.2016 стр.140 - 58253;
  • стр. 120 - 12.10.2016.

Второй блок:

  • стр. 100 - 20.10.2016 стр.130 - 24451.23;
  • стр. 110 - 20.10.2016 стр.140 - 3183;
  • стр. 120 - 31.10.2016.

Третий блок:

  • стр. 100 - 25.10.2016 стр.130 - 40000;
  • стр. 110 - 25.10.2016 стр.140 - 5200;
  • стр. 120 - 31.10.2016.

Четвёртый блок:

  • стр. 100 - 25.10.2016 стр.130 - 40000;
  • стр. 110 - 25.10.2016 стр.140 - 5200;
  • стр. 120 - 31.10.2016.

Пятый блок:

  • стр. 100 - 31.10.2016 стр.130 - 317000;
  • стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 60463;
  • стр. 120 - 14.11.2016.

Шестой блок:

  • стр. 100 - 11.11.2016 стр.130 - 37428.16;
  • стр. 110 - 11.11.2016 стр.140 - 4866;
  • стр. 120 - 30.11.2016.

Седьмой блок:

  • стр. 100 - 30.11.2016 стр.130 - 32000;
  • стр. 110 - 09.12.2016 стр.140 - 6103;
  • стр. 120 - 12.12.2016.

Восьмой блок:

  • стр. 100 - 26.12.2016 стр.130 - 5000;
  • стр. 110 - 26.12.2016 стр.140 - 650;
  • стр. 120 - 27.12.2016.

Девятый блок:

  • стр. 100 - 27.12.2016 стр.130 - 35000;
  • стр. 110 - 27.12.2016 стр.140 - 910;
  • стр. 120 - 28.12.2016.

2 раздел 6 НДФЛ: форма, образец заполнения нулевого отчёта

Отчёт 6НДФЛ обязаны предоставлять налоговые агенты: предприятия (организации) и ИП, выплачивающие вознаграждения за труд физическим лицам. Если в течение календарного года ИП или предприятие не начисляло и не выплачивало доходы сотрудникам и не вело финансовую деятельность, то нулевой расчёт формы 6НДФЛ можно не сдавать в ИФНС.

Но если организация или ИП предоставят нулевой расчёт, то ИФНС обязана его принять.

Инспекторы ИФНС не знют, что организация или ИП в отчётном периоде не вели финансовую деятельность и не являлись налоговыми агентами, и ожидают расчёт по форме 6НДФЛ. Если отчёт в течение двух недель после окончательного срока подачи не будет сдан, то ИФНС имеет право заблокировать банковский счёт и выставить штрафные санкции ИП или организации, не сдавшей отчёт.

Во избежание неприятностей с ИФНС бухгалтер имеет право предоставить декларацию 6НДФЛ (с пустыми значениями) или написать в ИФНС информационное письмо.

Образец подготовленного к сдаче отчёта с нулевыми показателями приведен ниже.

как заполнить раздел 2 отчёта 6 ндфл (нулёвку)

Образец письма в ИФНС о нулевом отчёте можно увидеть ниже.

как заполнить раздел 2 формы 6 ндфл (пмсьмо в ИФНС)

Заполнение 6 НДФЛ: алгоритм действий

Для облегчения труда по заполнению второго раздела расчёта 6НДФЛ необходимо:

  1. Подобрать все платёжные поручения по уплате НДФЛ в отчётном квартале.
  2. Подобрать все платёжные поручения по перечислению доходов сотрудникам и расходно-кассовые ордера по выдаче доходов из кассы, разложить их в хронологическом порядке.
  3. Составить вспомогательную таблицу по примеру, описанному выше
  4. Информацию по каждому виду дохода в таблице заполнять согласно информации, приведённой в разделе: "Как заполнить 6НДФЛ: строки 100-120".
  5. Из заполненной вспомогательной таблицы взять информацию для раздела 2 расчёта 6 НДФЛ.

Внимание:

  • В строке 110 указывается день, в который реально выплачен доход сотрудника (даже если зарплата или другой доход выплачен позже даты, установленной НК).
  • НДФЛ не удерживается при выплате аванса.
  • В строке 120 проставляется предельная дата для перечисления в бюджет налога по виду дохода, а не действительная дата перечисления подоходного налога (даже если налог перечислен позже даты, установленной НК).
  • В строке 140 проставляется сумма исчисленного подоходного налога с выплаченного дохода (если подоходный налог перечислен не полностью или вообще не перечислен, то всё равно проставляется налога, который надо было перечислить).

Второй раздел 6 НДФЛ. Ситуация: невозможно удержать налог

Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ, когда удержать подоходный налог у сотрудника не представляется возможным?

Физическое лицо получило доход в натуральном выражении (например, подарок), но в дальнейшем у него нет денежных выплат.

У работодателя нет возможности удержать и перечислить в бюджет подоходный налог с выданного в натуральном выражении дохода.

Как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в этой ситуации, указано ниже:

  • стр.100 - день выдачи дохода в натуральном выражении;
  • стр.110 - 0;
  • стр.120 - 0;
  • стр.130 - доход в натуральном выражении (сумма);
  • стр.140 - 0.

Сумма не удержанного дохода указывается в разделе первом декларации по стр. 080.

Заключение

Декларация 6 НДФЛ - отчёт для бухгалтеров новый. При его заполнении возникает большое количество вопросов, не все нюансы рассмотрены и отражены в рекомендациях, данных налоговиками. Разъяснения и уточнения по спорным вопросам регулярно даются в официальных письмах ФНС Российской Федерации. В 2017 году не предусмотрены изменения отчётной формы и правил её заполнения. В данной статье отражено как заполнить 2 раздел 6 НДФЛ в самых распространённых ситуациях, приведённый алгоритм составления второго раздела расчёта успешно применяется на практике.

2 раздел 6 ндфл? Справимся...

Удачи в сдаче отчётов!


Источник: http://fb.ru/article/305819/kak-zapolnit-razdel--ndfl-poshagovaya-instruktsiya



Рекомендуем посмотреть ещё:


Закрыть ... [X]

Официальный сайт для отбора иностранных граждан на обучение в Плетение косички с цепочкой

Пошаговая инструкция для премии Пошаговая инструкция для премии Пошаговая инструкция для премии Пошаговая инструкция для премии Пошаговая инструкция для премии Пошаговая инструкция для премии Пошаговая инструкция для премии

Похожие новости